工程結算結轉到什麼科目
工程施工科目。分錄如下:借:工程施工——合同毛利主營業務成本貸:主營業務收入合同完工,應將本科目餘額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對衝,借記“工程結算”科目,貸記本科目。分錄如下 :借:工程結算貸:工程施工——合同成本工程施工——合同毛利本科目期末借餘額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助,但不包括保險,一線工人保險在間接費裡核算材料費核算構成工程實體的材料耗用,其中包括快拆元件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算,如護坡、降水、防水等機械費核算大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯、汽車泵、砼泵、外用電梯、塔吊等的租費,包括給這些機械的加油機維修養護費。
工程結算”科目是貸方餘額,在工程結算科目結轉之前,先把“工程施工”科目轉入“工程結算”科目的借方,(借:工程結算 貸:工程施工)兩個科目抵頂後剩下的餘額仍然是貸方餘額,然後將工程結算的貸方餘額結轉到“利潤”科目的貸方,(借:工程結算 貸:利潤)。
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