三賬相符是指
帳帳相符,帳表相符,帳實相符。這三相符即是會計人員交接手續時必須要交接的主題,也是財務人員對帳的主要內容。
所有帳戶的合計餘額要與總分類帳內各科目的合計餘額相符,所有科目餘額要與本期報表上的數目相符。帳面數要與庫存實物相符。
所謂的“三帳平衡”是各個企業的命名不同。本質上說:帳帳----是指 總帳與明細賬 一致賬卡----是指 明細賬與原始憑證 一致卡物----是指 原始憑證與實物 一致。
用採購收貨這項業務來舉個的例子:原始憑證就是採購單、收貨單、供應商發票,實物就是所採購的商品,明細賬就是庫存進出帳,總帳就是該業務相關的總帳科目發生額。
對賬:
在會計電算化環境下,系統提供自動對賬功能,即系統根據使用者設定的對賬條件進行逐筆檢查,對達到對賬標準的記錄進行勾對,未勾對的即為未達賬項。系統進行自動對賬的條件一般包括業務發生的日期、結算式、結算票號、發生金額相同等。其中,發生金額相同是賬的基本條件,對於其他條件,使用者可以根據需要自定義選擇。
會計核對過程中的“三賬相符”是指:賬證相符、賬賬相符、賬實相符”。
“三相符”在會計工作發展為普遍電算化的今天,“帳證相符、賬賬相符”的工作已經由電腦完成。也就是說,只要會計電算化初始化工作沒有錯誤、會計科目使用準確、憑證填制方向正確,這兩相符會自動完成。而“賬實相符”必須人工核查才能完成。
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