庫存現金的核算內容包括什麼

（1）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設定“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

（2）有外幣現金的業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設定“現金日記賬”進行明細核算。

（3）企業應當設定“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現金的主要賬務處理。

1、企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2、企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

3、企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目支出現金，借記相關科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方餘額，反映企業庫存的現金。

庫存現金的核算內容包括現金明細核算和總分類核算分專人分別核算兩部分內容。其中現金明細核算是設定按幣種訂本式“現金日記賬”，由出納人員按照現金收付業務的發生先後，逐日逐項序時登記，並作到帳款相符。總分類核算與其他科目相同。