社保費貸方餘額表示什麼
你好,發生了貸方餘額,表示已經計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經繳納,則檢查繳納時是否入錯科目,再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然後根據檢查結果分別處理。 應付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。 當發生由企業負擔的社保費時,應予以計提,借記各成本費用科目,貸記本科目。員工個人負擔的,需從員工工資中扣除,借記應付職工薪酬-工資,貸記本科目。繳納時,借記本科目,貸記銀行存款。 實際工作中,發生貸方餘額,常會有兩種錯誤:
1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理,產生差額,這部分差額屬於少提少扣或者多提多扣,用憑證衝紅法或補充憑證法予以處理。
2、用了其他科目歸集,常見的有從工資中代扣時用其他應付款(其他應收款)歸集,但繳納時卻用應付職工薪酬-社保科目,導致兩個科目都存在對應的餘額。這種情況可做調整憑證對衝處理。
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