代訂機票列什麼會計科目
代訂機票款並非我們以為的僅僅是幫人墊付的款項而已,有的時候代訂部分的款項也是由企業承擔的,所以需要根據具體的情況判定實質,進而確認計入的科目。如果是企業員工出差支付的代訂機票款,因為是跟生產經營相關,應當計入管理費用—差旅費科目核算如果是企業給到職工旅遊福利,此時涉及到的代訂機票款,則應當計入管理費用—福利費科目核算如果是企業提供給他人的代訂機票服務,後續是會將該筆款項收回的,所以此時取得的代訂機票款,應當計入其他應付款科目核算。
具體的賬務處理如下:
①企業員工出差支付的代訂機票款
借:管理費用——差旅費
貸:銀行存款
②企業給到職工旅遊福利
借:管理費用—福利費
貸:銀行存款
③企業提供給他人的代訂機票服務
幫人訂票付款時:
借:其他應收款-XX人
貸:庫存現金/銀行存款
後續收到錢時:
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他應收款-XX人
代訂機票和住房屬於"經紀代理服務",企業納税人提供經紀代理服務,選擇差額徵收方式計税,開具發票時可選擇全額開具普通發票或差額開具增值税發票。如接受服務方索取增值税專用發票,且不屬於上述不得開具增值税專用發票的情形,可差額部分開具普通發票,其他部分開具增值税專用發票或者在税控系統中選擇"差額徵税"方式開具增值税專用發票。
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