代订机票列什么会计科目
代订机票款并非我们以为的仅仅是帮人垫付的款项而已,有的时候代订部分的款项也是由企业承担的,所以需要根据具体的情况判定实质,进而确认计入的科目。如果是企业员工出差支付的代订机票款,因为是跟生产经营相关,应当计入管理费用—差旅费科目核算如果是企业给到职工旅游福利,此时涉及到的代订机票款,则应当计入管理费用—福利费科目核算如果是企业提供给他人的代订机票服务,后续是会将该笔款项收回的,所以此时取得的代订机票款,应当计入其他应付款科目核算。
具体的账务处理如下:
①企业员工出差支付的代订机票款
借:管理费用——差旅费
贷:银行存款
②企业给到职工旅游福利
借:管理费用—福利费
贷:银行存款
③企业提供给他人的代订机票服务
帮人订票付款时:
借:其他应收款-XX人
贷:库存现金/银行存款
后续收到钱时:
借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款-XX人
代订机票和住屋属于"经纪代理服务",企业纳税人提供经纪代理服务,选择差额征收方式计税,开具发票时可选择全额开具普通发票或差额开具增值税发票。如接受服务方索取增值税专用发票,且不属于上述不得开具增值税专用发票的情形,可差额部分开具普通发票,其他部分开具增值税专用发票或者在税控系统中选择"差额征税"方式开具增值税专用发票。
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