可抵扣暂时性差异会计分录

可抵扣暂时性差异与递延所得税有关，税务机关一般不认可会计的合并报表，因此出现记账基础不一样，比如，本年底存货的计税基础税务机关核定为15万，会计的账面价值为10万，资产的账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异5万元，假如税率为25%，会计分录为：

借：递延所得税资产 1.25 (5*25%=1.25)

贷：所得税费用 1.25

可抵扣暂时性差异

资产账面价值<资产计税依据

负债账面价值>负债计税依据

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费----应交所得税