公司对员工进行审计流程
公司内部审计工作流程
通常情况下,公司开展内部审计,大致按照如下流程来开展:
(1)审计立项
审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计的对象包括集团下属的各个子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。
(2)审计准备
在确定审计事项后,审计人员应开始审计准备工作,制订审计计划。
(3)初步调查
包括通过审计座谈会、实地考察、研究文件资料等方式,编写初步调查说明书。
(4)分析性程序及符合性测试
包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性。
(5)实质性测试及详细审查
是在对内部控制的初步评价基础上,运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据,进行审核、分析与研究,形成审计判断。
(6)审计发现和审计建议
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查,收集适当的、有用的及相关的审计证据,并通过分析与评价形成审计发现,并提出适当的审计建议。
(7)审计报告
包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告。
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