已計提是什麼意思
計提,就是計算提取的意思。企業費用已經發生,但還沒有支付,這種情況下就要計提。例如企業的員工工資不是當月發,是下個月發,這種情況下,為了使財務報表真實的反映企業的經營情況,就要計提,否則就虛增了利潤。這樣做是符合權責發生制原則。
1、提取福利費:按照工資總的14%計算提取。現在福利費不用再提了,發生的福利費支出,可以直接計入管理費用--福利費科目。(1)以前提取時借:管理費用--福利費貸:應付福利費(2)發生福利費支出時借:應付福利費貸:現金
2、社會保險指的是:養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。其中養老保險、醫療保險和失業保險,這三種險是由企業和個人共同繳納的保費,工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的。個人不需要繳納。(1)提取時,按照工資繳費基數計算,各地繳費比例不一樣。借:管理費用--勞動保險費(企業負擔的)貸:其他應付款--社保(2)上交時借:其他應付款--社保貸:現金或銀行存款
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