小金庫認定三個要件

一是必須是故意的行為。由於業務不精或工作疏忽大意，未列入符合規定的指定單位賬簿，或未列入單位賬簿中符合規定的指定科目，都不應當認定為“小金庫”。

二是脫離監管。在單位所有正規的賬簿以外設賬，則脫離了正常監管，應當認定為“小金庫”。

三是規避正常監管，《關於在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作實施辦法》（中紀發〔2009〕７號）列出了“小金庫”的7種主要表現形式，其中之一就是“上下級單位之間相互轉移資金設立‘小金庫’”。