盈餘公積負數是什麼意思
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盈餘公積貸方餘額為負數是賬務處理錯誤。因為盈餘公積是利潤分配出來的,虧損不可能分配。
賬面已經是負數,在公司正常情況下不要進行賬務處理。等以後年度有利潤時計提就會自動經彌補,或都董事會有決議也者發生了其它資本變動情況時才可以處理。
盈餘公積是負數處理:
調整應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
將“以前年度損益調整”餘額轉入“利潤分配——未分配利潤”
按照公司留存收益計提比例,調整留存收益。
借:留存收益(盈餘公積等)
貸:利潤分配——未分配利潤
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