出納的現金帳和銀行帳怎麼記

1、

分別設立現金日記賬和銀行存款日記賬: 出納必須序時記賬，按日結出餘額，核對現金的賬面餘額是否與當日實際庫存相符銀行存款的賬面餘額要與銀行對賬單核對相符。對未達賬項，要及時查詢與跟進。

2、

現金日記賬收支登記: 要做好現金日記賬，就要保證賬目的記錄，即現金的收入與支取，及時、完整、準確。現金的收入主要來自銀行取款與收款。銀行取款需根據銀行回執登記賬目出納必須對每筆現金收款開具收據並依據收據登記賬目。現金的每筆支取，必須由收款人書面簽字確認，出納據此登記賬目。

3、

現金日記賬期末餘額: 出納在確保收支記錄完整的條件下，將日記賬餘額與現金及現金等價物的實物庫存進行核對，如果核對不一致，必須查明原因並及時處理。一般來說，出納需要每日核對現金餘額。

4、

銀行存款日記賬登記: 出納應該根據銀行賬戶的收款回單登記日記賬中的收取項。