現金流量表水平分析公式
確定主表的“經營活動產生的現金流量淨額”
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初餘額-應收票據期末餘額)+(應收賬款期初餘額-應收賬款期末餘額)+(預收賬款期末餘額-預收賬款期初餘額)-計提的應收賬款壞賬準備期末餘額
2、 收到的稅費返還 =(應收補貼款期初餘額-應收補貼款期末餘額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數
3.收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中,由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,資料很難精確,該專案留到最後倒擠填列,計算公式是: 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現金流量淨額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產生的資料,與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末餘額-存貨期初餘額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初餘額-應付票據期末餘額)+(應付賬款期初餘額-應付賬款期末餘額)+(預付賬款期末餘額-預付賬款期初餘額)
5.支付給職工以及為職工支付的現金 =“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及製造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費 =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金專案 即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金 =營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金
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