企業體系建設的意義

內部控制體系作為一項系統性的管理方法，能給企業管理水平提升帶來很大的空間。不同企業可以根據自身的管理特點和發展重點，藉助內控體系建設有針對性地解決企業的實際管理問題。總結內控體系建設意義如下：

（一） 明晰職責，釐清許可權

企業由於歷史原因和業務的不斷髮展、調整，很多管理事項的職責分工在發展變遷中可能會出現職責不清、重複、空白等現象，結果導致某些工作互相推諉、無人負責或職能交叉，嚴重影響了管理效率和效果。內部控制就需要把每個業務事項的每個工作步驟的責任部門、責任崗位、工作內容等情況梳理清楚，保證工作步驟是連續的，責任是清晰的。

（二） 流程優化，加強管控

企業在內控體系建設過程中，通過對每項具體業務，從管控效果和效率兩個方面對業務的流程步驟和管控要求進行診斷。對於無法把風險控制在企業可承受範圍內的，或效率不高的業務流程，需要進行流程工作步驟的優化，或者管控要求的優化

另外，某些企業有很多國內外分支機構，該企業藉助內控體系建設規範了海外營業部和國內營業部的管理流程、控制規範和監督檢查要求，加強了對分支機構的管控。

（三） 與資訊化建設相結合

資訊化建設的基礎是業務流程清晰、崗位責任明確、管控要求具體，而做好內部控制工作正是為資訊化建設打下了堅實的基礎。例如，某家企業在內控體系建設過程中，將財務部的業務流程和財務內部控制梳理工作，與即將推進的財務資訊化工作充分結合起來，兩項工作相輔相成，使該企業的財務資訊系統更符合合規要求、企業管理要求，同時減少了系統維護成本。

（四） 查詢缺陷，持續整改

內控體系要求企業每年都要對內部控制進行自我評價，根據確定的評價標準，查詢內控缺陷，進行整改。實際上，企業可以把每年的內控評價作為年度管理體檢，保障企業的健康穩健發展。

例如，某家企業在某年度內控評價過程中，對銷售部門進行現場測試時發現存在未建立客戶資訊檔案逾期應收賬款催繳臺賬不完整的情況同時發現存在工號違規使用導致越權處理事務的情況等。通過整改，規範了應收賬款的管理，降低了員工舞弊的可能性。

內部控制的管理理念和方法，可以合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整、提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。內控體系的建設成效需要各單位不斷實踐和創新。