財務分析的十大技巧

1、比重法

比重法是在同一財務報表的同類項目之間，通過計算同類項目在整體中的權重或份額以及同類項目之間的比例，來揭示它們之間的結構關係，它通常反映財務報表各專案的縱向關係。

使用比重法時，應注意只是同類性質的專案之間使用，即進行比重計算的各專案具有相同的性質。性質不同的專案進行比重分析是沒有實際意義的，也是不能計算的。

如計算某一負債專案與總資產的比重，首先，負債不是資產的構成要素，因而，理論上講，就不能說資產中有多少負債，也不能計算負債對資產的權重。只有同類性質的專案才可計算權重。

其次，以某一負債專案除以總資產，也很難說明這一負債的償債能力。總資產不僅要用於償還這一負債，而且要償還所有負債。

最終這一負債能否償還，還要看資產與它的對稱性。如果資產用於償還其他債務後，沒有多餘，或雖有多餘，但在變現時間上與償債期不一致，這一負債都是不能償還的。

在財務報表結構分析中，比重法可以用於計算：

各資產佔總資金資產的比重

各負債佔總負債的比重

各所有者權益佔總所有者權益的比重

各項業務或產品利潤、收入、成本佔總利潤、總收入和總成本的比重單

位成本各構成專案佔單位成本的比重等等。

2、相關比率法

通過計算兩個不同類但具有一定依存關係的專案之間的比例，來揭示它們之間的內在結構關係，它通常反映了財務報表各專案的橫向關係。

財務報表結構分析中，應用在兩個場合適用相關比率法：同一張財務報表的不同類專案之間，如流動資產與流動負債不同財務報表的有關專案之間，如銷售收入與存貨。

整體而言，相關比率法中常用的比率有以下幾種：

短期償債能力：通過流動資產和流動負債的關係來反映，包括流動比率和速動比率。

資產管理效率：通過週轉額與資產額的關係來反映的，主要包括應收賬款週轉率、存貨週轉率、固定資產週轉率等。

反映企業權益狀況的比率，主要包括價格與收益比率、市盈率、股利分配率、股利與市價比率、每股市價與每股賬面價值比率等。

盈利能力比率：盈利能力比率是通過企業的利潤與週轉額和投入成本或佔用資產關係來反映的。

資金來源和資金運用的比率：該比率是通過企業長期資金來源數與長期資金運用數。

3、因素替代法

因素替代法又稱連環替代法，它用來計算幾個相互聯絡的因素對綜合財務指標或經濟指標以及財務報表專案的影響程度，通過這種計算，可以衡量各項因素影響程度的大小。

如果說，比重法和相關比率法旨在建立或計算各種財務指標或經濟指標，確定各項財務和經營結構，或會計專案結構。

因素替代法可以在兩種情況下深化結構分析：對綜合指標的構成因素進行影響程度分析對財務報表專案的構成因素進行影響程度分析。

4、單一分析法

單一分析法是根據報告期的數值，判斷企業經營及財務狀況好壞的一種方法。單一分析法也要有判斷標準，這些標準一般來自分析者的經驗和財務分析基本知識。

如通過資金結構的合理性、流動比率等指標來判斷。

5、比較分析法

比較分析法是通過主要專案或指標數值的變化對比，確定出差異，分析和判斷企業的經營及財務狀況。

比較的物件一般有計劃數、上一期數、歷史最好水平、國內外先進行業水平、主要競爭對手情況等。

6、框圖分析法

框圖分析法是將企業的實際完成情況和歷史水平、計劃數等用框圖形式直觀地反映出來，來說明變化情況的一種方法。

由於框圖既可以反映絕對值，又可以反映比例和相對值，而且簡明、直觀，目前這種分析方法越來越受到重視。

7、假設分析法

假設分析法是在比較分析的基礎上確定某項指標的最高水平數值，然後假設在該項指標達到最高水平的情況下，企業的經營及財務狀況將會發生什麼變化。

在這種情況下，其他各影響因素又要達到什麼水平才能較充分地發揮企業潛力。因此，這種分析方法主要用於對企業潛力的預測分析。

8、趨勢分析法

財務報表的趨勢分析法，是根據企業連續幾年的財務報表，比較有關專案的數額，以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度，並通過進一步分析，預測企業的財務狀況和經營成果的變動趨勢，這是財務報表分析的一種比較重要的分析方法。

趨勢分析法的主要目的如下：瞭解引起變動的主要專案判斷變動趨勢的性質是有利或不利預測未來的發展趨勢。

9、水平分析法

水平分析法是指僅就同一會計期間的有關資料資料所做的財務分析，其作用在於客觀評價當期的財務狀況、經營成果以及財務狀況的變動情況。

但這種分析所依據的資料和所得的結論並不能說明企業各項業務的成績、能力和發展變化情況。

10、垂直分析法

垂直分析法是指將當期的有關會計資料和上述水平分析中所得的資料，與本企業過去時期的同類資料資料進行對比，以分析企業各項業務、績效的成長及發展趨勢。

通過垂直分析可以瞭解企業的經營是否有發展進步及其發展進步的程度和速度。因此，必須把上述的水平分析與垂直分析結合起來，才能充分發揮財務分析的積極作用

一、掌握基礎的財務分析的原理

包括財務分析的目的和意義財務分析的四大報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。

還有財務分析的基本程式：確定分析的範圍，手機相關的資料選擇分析的方法、做出分析評價進行因素分析，抓住主要的矛盾寫出分析報告，為企業決策服務。

財務分析的三大方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法

二、企業償債能力的分析

包括短期償債能力分析、長期償債能力分析、及影響企業償債能力的其他因素。

具體要分析的財務指標像流動比率、速動比率、產權比率等等做會計也要知道這些財務指標的計算方法和其代表的意義。

三、企業營運能力分析

包括這5個財務指標：總資產週轉率、固定資產週轉率、流動資產週轉率、存貨週轉率和應收賬款週轉率

四、企業獲利能力分析

包括各類企業的通用指標：像銷售利潤率、資產利潤率、成本費用利潤率等等

股份制企業專用指標像：每股盈餘與市盈率、每股淨資產與市淨率等等

五、企業發展能力分析

包括營業收入增長率、利潤增長率、總資產增長率、股東權益增長率這四個指標

六、企業財務狀況的趨勢分析

包括比較財務報表、比較百分比財務報表、比較財務比率三個方面

七、企業財務狀況的綜合分析

包括杜邦分析法、財務比率綜合評分法、以及圖解法

八、財務比率分析指標

九、財務分析報告案例

十、年度財務分析報告模板

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